Introduction aux options d'achat d'actions incitatives Un des principaux avantages que de nombreux employeurs offrent à leurs travailleurs est la capacité d'acheter des actions de l'entreprise avec une sorte d'avantage fiscal ou de réduction intégrée. Il existe plusieurs types de plans d'achat d'actions qui contiennent ces caractéristiques, comme les plans d'options sur actions non qualifiés. Ces plans sont généralement offerts à tous les employés d'une entreprise, des cadres supérieurs jusqu'au personnel de garde. Cependant, il existe un autre type d'option d'achat d'actions. Appelée option d'achat d'actions incitatives. Qui n'est généralement offert qu'aux employés clés et à la gestion de premier plan. Ces options sont aussi communément appelées options légales ou qualifiées, et elles peuvent recevoir un traitement fiscal préférentiel dans de nombreux cas. Principales caractéristiques des ISO Les options sur actions incitatives sont semblables aux options non-statiques en termes de forme et de structure. Calendrier Les ISO sont émis sur une date de début, connue sous le nom de date d'octroi, puis l'employé exerce son droit d'acheter les options à la date d'exercice. Une fois que les options sont exercées, l'employé a la liberté de vendre le stock immédiatement ou d'attendre une période de temps avant de le faire. Contrairement aux options non légales, la période d'offre pour les options d'achat d'actions incitatives est toujours de 10 ans, après quoi les options expirent. Vesting ISOs contiennent habituellement un calendrier d'acquisition qui doit être satisfait avant que l'employé peut exercer les options. Le barème standard de trois ans est utilisé dans certains cas, où l'employé devient pleinement investi dans toutes les options qui lui sont émises à ce moment-là. D'autres employeurs utilisent le calendrier d'acquisition graduel qui permet aux employés d'investir dans un cinquième des options accordées chaque année, à partir de la deuxième année de la subvention. L'employé est alors pleinement investi dans toutes les options dans la sixième année de la subvention. Méthode d'exercice Les options d'achat d'actions incitatives ressemblent également à des options non légales en ce sens qu'elles peuvent être exercées de plusieurs façons différentes. L'employé peut payer en espèces avant de les exercer, ou ils peuvent être exercés dans une transaction sans numéraire ou en utilisant un échange d'actions. Bargain Element ISOs peut généralement être exercé à un prix inférieur au prix du marché actuel et donc fournir un bénéfice immédiat pour l'employé. Dispositions relatives à la récupération Il s'agit de conditions qui permettent à l'employeur de rappeler les options, par exemple si l'employé quitte l'entreprise pour une raison autre que le décès, l'invalidité ou la retraite, ou si la compagnie devient financièrement incapable de respecter ses obligations. Discrimination Alors que la plupart des autres types de plans d'achat d'actions des employés doivent être offerts à tous les employés d'une entreprise qui répondent à certaines exigences minimales, ISOs sont généralement offerts uniquement aux cadres et aux employés clés d'une entreprise. Les ISO peuvent être assimilées de façon informelle à des régimes de retraite non qualifiés, qui sont généralement conçus pour ceux qui sont au sommet de la structure de l'entreprise, par opposition aux régimes qualifiés, qui doivent être offerts à tous les employés. Imposition des ISO Les ISO sont admissibles à un traitement fiscal plus favorable que tout autre type de plan d'achat d'actions pour les employés. Ce traitement est ce qui distingue ces options de la plupart des autres formes de rémunération à base d'actions. Toutefois, l'employé doit remplir certaines obligations afin de recevoir l'avantage fiscal. Il existe deux types de dispositions pour les ISO: Disposition admissible - Une vente d'actions ISO effectuée au moins deux ans après la date d'attribution et un an après l'exercice des options. Les deux conditions doivent être remplies pour que la vente des actions soit classée de cette manière. Disqualifying Disposition - Vente d'un stock ISO qui ne satisfait pas aux exigences de durée de conservation prescrites. Tout comme pour les options non législatives, il n'y a pas de conséquences fiscales à la fois pour l'octroi ou pour l'acquisition des droits. Cependant, les règles fiscales pour leur exercice diffèrent sensiblement des options non légales. Un employé qui exerce une option non légal doit déclarer l'élément de négociation de la transaction comme un revenu gagné qui est soumis à la retenue d'impôt. Les détenteurs de l'ISO ne signaleront rien à ce stade aucun rapport fiscal d'aucune sorte n'est fait jusqu'à ce que le stock soit vendu. Si la vente d'actions est une opération admissible. Alors l'employé ne fera que déclarer un gain à court ou à long terme sur la vente. Si la vente est une disposition disqualifiante. Alors l'employé devra rapporter tout élément de négociation de l'exercice en tant que revenu gagné. Exemple Steve reçoit 1 000 options d'achat d'actions non statutaires et 2 000 options d'achat d'actions incitatives de sa société. Le prix d'exercice pour les deux est de 25. Il exerce tous les deux types d'options environ 13 mois plus tard, lorsque le stock se négocie à 40 par action, puis vend 1000 actions de ses options d'incitation six mois après, pour 45 a partager. Huit mois plus tard, il vend le reste du stock à 55 par action. La première vente d'actions incitatives est une disposition disqualifiante, ce qui signifie que Steve devra déclarer l'élément de négociation de 15 000 (40 prix réel de l'action - 25 prix d'exercice 15 x 1 000 actions) comme revenu gagné. Il devra faire de même avec l'élément de négociation de son exercice non statutaire, de sorte qu'il aura 30 000 de revenus W-2 supplémentaires à déclarer dans l'année d'exercice. Mais il ne fera état d'une plus-value à long terme de 30 000 (55 prix de vente - 25 prix d'exercice x 1 000 actions) pour sa qualification ISO disposition. Il convient de noter que les employeurs ne sont pas tenus de retenir une taxe sur les exercices de l'ISO, de sorte que ceux qui ont l'intention de faire une disposition disqualifiante devraient prendre soin de réserver des fonds pour payer les taxes fédérales, étatiques et locales. Ainsi que la sécurité sociale. Medicare et FUTA. Reporting et AMT Bien que les dispositions ISO admissibles puissent être déclarées comme des gains en capital à long terme sur le 1040, l'élément de négociation à l'exercice est également un élément de préférence pour l'impôt minimum de remplacement. Cette taxe est calculée pour les déclarants qui ont de grandes quantités de certains types de revenus, comme les éléments de négociation de l'ISO ou l'intérêt des obligations municipales, et est conçu pour s'assurer que le contribuable paie au moins un montant minimal d'impôt sur le revenu qui serait autrement tax - gratuit. Cela peut être calculé sur le formulaire IRS 6251. mais les employés qui exercent un grand nombre d'ISO doivent consulter un conseiller fiscal ou financier au préalable afin qu'ils puissent anticiper correctement les conséquences fiscales de leurs transactions. Le produit de la vente d'actions ISO doit être déclaré sur le formulaire 3921 de l'IRS, puis reporté à l'annexe D. Les options d'achat d'actions incitatives de base peuvent fournir un revenu substantiel à ses détenteurs, mais les règles fiscales pour leur exercice et la vente peut être très complexe dans certains cas. Cet article ne couvre que les points saillants de la façon dont ces options fonctionnent et les façons dont ils peuvent être utilisés. SAN FRANCISCO (CBS. MW) - Beaucoup d'employés sont payés, en partie, avec des options d'achat d'actions dans les entreprises qu'ils ont souscrits. travaille pour. Malheureusement, la complexité des règles fiscales régissant les options d'achat d'actions peut vous trip up lorsque vous essayez d'encaisser. Lorsque vous exercez un ISO vous êtes presque certain de Doivent payer une taxe minimale de remplacement (AMT). Deux types d'options d'employeur Une option est simplement un droit d'acheter un certain nombre d'actions à un certain prix. Une entreprise peut accorder deux types de base d'options. quotNonqualified optionsquot et quotincentive stock options, quot généralement appelé ISOs, sont taxés très différemment. Si vous êtes un employé, vous pouvez vous qualifier pour soit ou tenir un peu de each. If youre un non-employé , Comme un consultant, vous ne sont pas admissibles à une ISO. L'option d'achat d'actions non qualifiées est la plus simple des deux. Mais les employés préfèrent généralement ISOs parce que financièrement ils ont des conditions plus favorables. Vous devez déclarer un revenu lorsque vous exercez une option non qualifiée, mais pas lorsque vous exercez une option d'achat d'actions incitatives, selon Thomas. Le revenu déclaré avec un NQSO est un revenu de compensation - essentiellement une forme de salaire. Avec un ISO, si vous satisfaire à une exigence de période de détention spéciale après l'exercice d'un ISO, tous vos profits de l'ISO sera à long terme gain en capital (imposé à un taux inférieur). Vous n'aurez pas à signaler tout comme revenu de rémunération, Dit Thomas. Mais il ya aussi un inconvénient, at-il averti. Lorsque vous exercez une ISO vous êtes presque certain d'avoir à payer l'impôt minimum de remplacement (AMT). Et cela pourrait manger tous les avantages fiscaux de ne pas avoir à déclarer le revenu lorsque vous exercer l'option , Selon Thomas. Si vous n'êtes pas sûr de quel type vous avez, la meilleure façon de savoir est de lire l'accord d'option que vous avez obtenu de la société. Gardez-le pour vos dossiers. Si vous ne l'avez pas ou l'avez perdu, obtenez un autre. Soyez prudent. Même si l'accord peut dire vos options sont ISOs, il existe des règles fiscales complexes qui peuvent signifier qu'ils ne sont pas admissibles et sont en réalité des options d'achat d'actions non qualifiées. Les options d'achat d'actions non qualifiées sont la forme d'entreprise la plus populaire de rémunération des salariés avec stock. Starst-up entreprises peuvent attirer des talents de haute qualité sans payer des salaires énormes et les employés comme eux parce qu'ils fournissent un moyen de frapper riche si la nouvelle entreprise réussit et se développe . Vous pouvez obtenir des options sans obligations, vous permettant de vendre le stock ou de le garder une fois que vous exercez l'option. But une entreprise peut également vous obliger à travailler pendant une certaine période pour gagner les options. Généralement, le stock est considéré quotvestedquot Lorsque vous êtes autorisé à le vendre, ou vous pouvez garder le stock lorsque vous quittez la société. Dans un cas, en faisant rien, un ensemble de règles s'applique, et dans un autre, vous devez déposer ce qui est connu comme une section 83b élection dans les 30 jours après que vous recevez le stock. Si vous faites l'élection 83b vous êtes traité comme si le stock est acquis lorsque vous le recevez. Réception d'une option Que vous ayez une option ISO ou non qualifiée, le plan d'options d'achat d'actions de la société vous accordera les options en fonction d'une formule spécifique. Vous devez connaître les détails de ce plan pour être prêt pour les conséquences fiscales de l'exercice des options. Avant de faire des déménagements, il est sage de parler à un professionnel de l'impôt qui comprend les options d'achat d'actions de la société. Par exemple, savez-vous la date la plus ancienne où vous pouvez exercer les options? Vous pouvez les exercer par étapes? Peut-on payer le prix d'exercice à l'aide des stocks que vous possédez déjà? Quelles restrictions l'entreprise impose-t-elle au stock lorsque vous exercez l'option? Il n'y a aucune taxe à payer et rien à déclarer au moment où vous recevez une option d'achat d'actions non qualifiée - à quelques rares exceptions près. Prenons deux exemples: Options sur actions incitatives. Vous recevez le 1er juillet 1998 un ISO vous accordant le droit d'acheter 1 000 actions de l'employeur à 5 actions. Vous exercez l'option d'acheter à ce prix en juin 1999 lorsque le cours des actions est à 15. Vous base par action est 5.Vous vendez les actions le 31 août 2000 pour 20 par action. La vente est plus de deux ans après que vous avez obtenu des options et plus d'un an après que vous avez exercé l'option. Ainsi, le bénéfice entier, (15 par action) est traité comme gain en capital à long terme et taxé au taux de 20 pour cent. Options d'achat d'actions non qualifiées. En vertu des règles sur les options d'achat d'actions non qualifiées, disons que vous obtenez les mêmes 1 000 actions à la même date au prix d'exercice de 5 par action. Vous exercez l'option d'acheter à 5 lorsque le prix est de 15 par action, en juin 1999. Ainsi, En 1999 et payer une taxe à votre taux d'impôt ordinaire sur le spread de 10 par action entre votre prix d'exercice et la valeur du stock. Vous vendez le stock plus d'un an plus tard en août 2000 pour 20 par action. Vous avez un gain en capital de 5 par action qui se qualifie pour le taux de 20 pour cent parce que vous déteniez les actions pendant au moins un an. Certains employeurs vous permettent d'exercer vos options et de les combiner avec une vente partielle du stock de sorte que vous n'avez pas à venir avec de l'argent pour payer le prix d'exercice. C'est ce qu'on appelle un exercice quotcashless et vous permet de détenir vos actions restantes. Cela aurait des conséquences fiscales spéciales pour vos actions ISO et serait considéré comme une disposition anticipée (disqualifying), alors assurez-vous de comprendre les détails en premier. Parfois, les gens demandent s'ils peuvent éviter toutes les conséquences fiscales s'ils ont leur exercice IRA les options. It ne fonctionne pas: Que vous ayez une ISO ou des options non qualifiées, cette approche viole les règles IRA et ne vous donne aucun avantage fiscal, selon Thomas. Cet article peine à gratter la surface des règles de stock plan d'option. Demandez à votre employeur beaucoup de questions sur votre plan spécifique et ses règles. Demandez un professionnel de l'impôt pour l'aide dans votre situation spécifique afin que vous sachiez les conséquences fiscales de chaque alternative youre considérant. Commencer à planifier maintenant. Ne pas attendre jusqu'à l'année fiscale l'année prochaine pour découvrir les conséquences fiscales de vos actions aujourd'hui. Rubriques connexes Copyright copy2017 MarketWatch, Inc. Tous droits réservés. Intraday Données fournies par SIX Financial Information et soumises aux conditions d'utilisation. Données historiques et actuelles en fin de journée fournies par SIX Financial Information. Données intraday retardées par exigences d'échange. SampPDow Jones Indices (SM) de Dow Jones amp Company, Inc. Toutes les devis sont en temps d'échange local. Données en temps réel des dernières ventes fournies par NASDAQ. Plus d'informations sur les symboles négociés NASDAQ et leur situation financière actuelle. Les données intraday ont retardé 15 minutes pour Nasdaq, et 20 minutes pour d'autres échanges. SampPDow Jones Indices (SM) de Dow Jones amp Company, Inc. Les données intrajournalières de SEHK sont fournies par SIX Financial Information et sont retardées d'au moins 60 minutes. Toutes les références sont à l `heure locale en cours. Aucun résultat trouvé Dernières NouvellesSi vous recevez une option pour acheter des actions en paiement de vos services, vous pouvez avoir un revenu lorsque vous recevez l'option, lorsque vous exercez l'option ou lorsque vous disposez de l'option ou du stock reçu lorsque vous exercez l'option. Il existe deux types d'options d'achat d'actions: Les options octroyées dans le cadre d'un plan d'achat d'actions pour les employés ou d'un plan d'options d'achat d'actions incitatives (OPA) sont des options d'achat d'actions réglementaires. Les options d'achat d'actions qui ne sont accordées ni en vertu d'un plan d'achat d'actions pour les employés ni d'un plan ISO sont des options d'achat d'actions non étayées. Se reporter à la publication 525. Revenu imposable et non imposable. Pour obtenir de l'aide pour déterminer si vous avez reçu une option d'achat d'actions statutaire ou non statutaire. Options d'achat d'actions statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions statutaires, vous ne devez généralement inclure aucun montant dans votre revenu brut lorsque vous recevez ou exercez l'option. Cependant, vous pouvez être assujetti à l'impôt minimum de remplacement dans l'année où vous exercez une ISO. Pour plus d'informations, reportez-vous aux instructions du formulaire 6251. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez acheté en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Toutefois, si vous ne remplissez pas les exigences de période de détention spéciale, vous aurez à traiter le revenu de la vente comme revenu ordinaire. Ajouter ces montants, qui sont traités comme des salaires, à la base de l'action dans la détermination du gain ou de la perte sur la disposition des stocks. Se reporter à la publication 525 pour des détails précis sur le type d'option d'achat d'actions, ainsi que sur les règles régissant le moment où le revenu est déclaré et la façon dont le revenu est déclaré aux fins de l'impôt sur le revenu. Option d'achat d'actions incitatives - Après avoir exercé un ISO, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3921 (PDF), Exercice d'une option d'achat d'actions en vertu de l'article 422 (b). Ce formulaire rapportera les dates importantes et les valeurs nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire (le cas échéant) à déclarer dans votre déclaration. Plan d'achat d'actions des employés - Après votre premier transfert ou vente d'actions acquises en exerçant une option octroyée en vertu d'un régime d'achat d'actions pour employés, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3922 (PDF), Transfert d'actions acquises Article 423 (c). Ce formulaire rapportera les dates et les valeurs importantes nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire à déclarer sur votre déclaration. Options d'achat d'actions non-statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions non statutaire, le montant du revenu à inclure et le temps nécessaire pour l'inclure dépendent du fait que la juste valeur marchande de l'option peut être facilement déterminée. Juste valeur marchande facilement déterminée - Si une option est activement négociée sur un marché établi, vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande de l'option. Se référer à la publication 525 pour d'autres circonstances dans lesquelles vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande d'une option et les règles pour déterminer quand vous devez déclarer un revenu pour une option avec une juste valeur facilement déterminable. Pas facilement déterminée Juste valeur marchande - La plupart des options non-statutaires n'ont pas une juste valeur facilement déterminable. Pour les options non cotées sans une juste valeur marchande facilement déterminable, il n'y a pas d'événement imposable lorsque l'option est accordée, mais vous devez inclure dans le revenu la juste valeur marchande de l'action reçue à l'exercice, moins le montant payé, lorsque vous exercez l'option. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez reçu en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Pour obtenir des renseignements précis et des exigences en matière de rapports, consultez la publication 525. Dernière mise à jour ou mise à jour: 30 décembre 2016
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